Psicólogo como pessoa física ou jurídica?
Ser pessoa jurídica é a melhor opção para psicólogos que buscam encontrar mais opções de trabalho pagando menos impostos. Psicólogos sem CNPJ são tributados no IRPF – Imposto de Renda Pessoa Física, que pode ser tributado em 27,50% ao mês. No entanto, para profissionais recentes no mercado, ser pessoa física pode ser vantajoso, daí a importância de ser avaliado caso a caso por um contador especializado.
Não existe um regime tributário padrão para psicólogos a ser adotado no país. Portanto, antes de decidir, este major deve considerar alguns fatores importantes, como:
- Liquidação mensal;
- Tipo de atividade em que você participará;
- Atuação única ou em sociedade;
- Prestação de serviços;
- Outros.
Esses fatores são importantes para análise porque determinarão em qual sistema de emprego sua empresa de psicologia deve se encaixar.
No entanto, como dito anteriormente, a abertura do CNPJ é a melhor opção para esses profissionais, tendo em vista a análise dos números.
Carga tributária para psicólogo pessoa física
A carga tributária para psicólogo pessoa física é calculada com base no IRPF, cuja alíquota pode chegar a 27,50% ao mês.
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até 1.903,98 | Isento | Isento |
| De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 142,80 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 354,80 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 636,13 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 869,36 |
Por outro lado, quem decide abrir um CNPJ pode pagar muito menos em impostos, com alíquotas do Simples Nacional a partir de 6% ao mês.
Além disso, clínicas e hospitais procuram cada vez mais psicólogos com CNPJ que estejam dispostos a contratar serviços.
Essa demanda vem crescendo porque as empresas não precisam pagar impostos trabalhistas nesse modelo de contratação.
Regime de tributação para psicólogo pessoa jurídica
O melhor regime de tributação para psicólogo pessoa jurídica é definido de acordo com a necessidade empresarial de cada cliente, que em sua grande maioria dos casos é definido entre simples nacional e lucro presumido.
Simples nacional
No Simples Nacional, os psicólogos que decidem abrir um CNPJ podem ser tributados no Anexo III ou no Anexo V, a partir de 6% ou 15,50% das faturas mensais, conforme tabela abaixo:
Anexo III – Para Profissionais cujos honorários sobre mão de obra e folha de pagamento sejam iguais ou superiores a 28% da fatura mensal.
| Faixa | Receita em 12 mese | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 9.360,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Tendo em conta as deduções, a taxa máxima de imposto neste anexo é de 19,50%.
Anexo V – Para profissionais cujas despesas com mão de obra e folha de pagamento não sejam iguais ou superiores a 28% de sua fatura mensal.
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Tendo em conta as deduções, a taxa máxima de imposto neste anexo é de 19,25%.
Lucro presumido
Por sua vez, os profissionais que procuram o psicólogo contábil e são orientados a optar por lucros construtivos são tributados da seguinte forma:
Impostos Federais (IRPJ, CSLL, PIS e COFINS): 11,33% faturados mensalmente.
Imposto Municipal (ISS): 2% a 5% cobrado mensalmente (dependendo do município).
Por fim, vale ressaltar que cabe a um profissional da contabilidade analisar cada caso e determinar aquele que oferece a maior economia para um profissional de psicologia.
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